遏制惡性競爭 完善輪換規(guī)定

　　財政部網站5月4日消息，近日，財政部、國務院國資委、證監(jiān)會聯(lián)合印發(fā)《國有企業(yè)、上市公司選聘會計師事務所管理辦法》(以下簡稱《選聘辦法》)，進一步規(guī)范國有企業(yè)、上市公司選聘會計師事務所行為，促進注冊會計師行業(yè)公平競爭，推動提升審計質量。

　　財政部會計司、國務院國資委財管運行局、證監(jiān)會會計部有關負責人介紹，《選聘辦法》主要對如下四方面內容進行了規(guī)范：

　　遏制惡性競爭，突出質量導向。《選聘辦法》規(guī)定，質量管理水平的分值權重應不低于40%，審計費用報價的分值權重應不高于15%。要求將所有會計師事務所的報價平均值作為選聘基準價，并給出了審計費用報價得分公式。評價要素至少應當包括審計費用報價、事務所資質條件、執(zhí)業(yè)記錄、質量管理水平、工作方案、人力及其他資源配備、信息安全管理、風險承擔能力水平等。

　　完善輪換規(guī)定，強化獨立性要求。《選聘辦法》規(guī)定，國有企業(yè)(含國有控股上市公司)連續(xù)聘用同一會計師事務所的時間原則上不超過8年，確有需要的，可按規(guī)定延長至不超過10年，之后須開展輪換。為做好平穩(wěn)過渡，《選聘辦法》規(guī)定了銜接方式，如果國有企業(yè)當前執(zhí)行的輪換規(guī)定與《選聘辦法》存在不一致或者沒有規(guī)定的，由履行出資人職責的機構統(tǒng)籌安排，兩年內完成銜接工作。對于審計項目合伙人和簽字注冊會計師，《選聘辦法》規(guī)定了不同情形下的輪換要求和冷卻期制度。

　　促進公平競爭。根據《注冊會計師法》等法律規(guī)定，會計師事務所承接業(yè)務不受行政區(qū)域、行業(yè)限制，各類會計師事務所是平等經營主體，依法執(zhí)業(yè)受法律保護。《選聘辦法》指標公開、規(guī)則明確，設定的各項標準適用于中國境內依法成立的所有會計師事務所，一視同仁。明確要求企業(yè)在選聘會計師事務所過程中，應當保障選聘工作公平、公正進行。企業(yè)采用公開選聘方式的，應當公開選聘信息、評價要素和評分標準，保證合理的準備應聘時間，公示選聘結果。明確要求企業(yè)不得以不合理的條件限制或者排斥潛在擬應聘會計師事務所，不得為個別會計師事務所量身定制選聘條件。

　　此外，壓實審計委員會責任。《選聘辦法》明確，審計委員會的職責包括：制定選聘會計師事務所的政策、流程及相關內部控制制度，提議啟動選聘工作、審議選聘文件、確定評價要素和具體評分標準、監(jiān)督選聘過程、提出擬聘任會計師事務所和審計費用建議，監(jiān)督及評估會計師事務所審計工作，定期向董事會提交會計師事務所履職情況報告和審計委員會監(jiān)督情況報告等。審計委員會應當重點關注的事項包括：企業(yè)可能存在不合理變更會計師事務所的情形、聘任勝任能力不足的會計師事務所、審計獨立性存疑、審計費用變動較大、輪換會計師事務所和主要人員等。